熱搜關(guān)鍵詞: 清理亂賬怎么收費(fèi) 代辦一般納稅人費(fèi)用 一般納稅人怎么做賬
一、不滿(mǎn)足作廢條件的增值稅專(zhuān)用發(fā)票根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》的規(guī)定,增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。那么,想要作廢增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要滿(mǎn)足哪些條件呢?根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十條的規(guī)定,同時(shí),具有下列情形的,才可以作廢增值稅專(zhuān)用發(fā)票:1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;2.銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;3.購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
二、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票殘當(dāng)月開(kāi)具的一張?jiān)鲋刀愲娮訉?zhuān)用發(fā)票的金額填錯(cuò)了,可以作廢重開(kāi)嗎?不可以!納稅人發(fā)生開(kāi)票有誤的情形,可以按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》第七條的規(guī)定,先開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票進(jìn)行處理,紅沖后再按照正確的金額重新開(kāi)具藍(lán)字電子專(zhuān)票,不能直接作廢!
三、成品油專(zhuān)用發(fā)票殘根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告》的規(guī)定,所有成品油發(fā)票均須通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開(kāi)具模塊開(kāi)具。其中,開(kāi)具成品油專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤以及銷(xiāo)售折讓等情形的,應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字成品油專(zhuān)用發(fā)票。銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等原因涉及銷(xiāo)售數(shù)量的,應(yīng)在《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》中填寫(xiě)相應(yīng)數(shù)量,銷(xiāo)售折讓的不填寫(xiě)數(shù)量。
四、機(jī)動(dòng)車(chē)類(lèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具紙質(zhì)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回或開(kāi)具有誤的,銷(xiāo)售方應(yīng)開(kāi)具紅字發(fā)票,紅字發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與原藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng),并按以下流程操作:另外,機(jī)動(dòng)車(chē)類(lèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票藍(lán)字發(fā)票均不允許作廢,只能開(kāi)具紅字發(fā)票,紅字發(fā)票允許作廢。機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票允許空白作廢。機(jī)動(dòng)車(chē)類(lèi)增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票藍(lán)票、紅票和空白發(fā)票,均不支持作廢。
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