首先，什么是增值稅稅負(fù)率？增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。增值稅稅負(fù)率=本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅銷售額×100% （本期應(yīng)納稅額=本期銷項(xiàng)稅額-本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）

    當(dāng)增值稅稅負(fù)率偏低會(huì)有哪些風(fēng)險(xiǎn)呢？如果企業(yè)的增值稅稅負(fù)率較歷史同期或者同行業(yè)相比明顯偏低，可能存在少記收入或虛抵進(jìn)項(xiàng)等手段少繳稅款的問(wèn)題，系統(tǒng)會(huì)提出預(yù)警，這時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)往往要求企業(yè)進(jìn)行自查。

    企業(yè)接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后，應(yīng)詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，分析預(yù)警產(chǎn)生的原因，給出合理的解釋。如果稅負(fù)偏低是有正當(dāng)理由的，如因商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈或季節(jié)性原因?qū)е陆祪r(jià)銷售，因經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整而大量囤貨，因近期購(gòu)進(jìn)了大型機(jī)器設(shè)備或不動(dòng)產(chǎn)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額大幅增加等，則無(wú)需補(bǔ)稅，預(yù)警解除。但是如果具有隱瞞收入、虛抵進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)等行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)按《征管法》等法律法規(guī)進(jìn)行處理和處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，將會(huì)移送司法機(jī)關(guān)。
    我們需要明白稅負(fù)預(yù)警指標(biāo)不同于稅負(fù)率。稅負(fù)預(yù)警指標(biāo)是納稅評(píng)估的指標(biāo)之一，不等同于征收率，不是作為征收稅款的依據(jù)。
    而關(guān)于稅負(fù)率多少才合理呢？我們結(jié)合稅局的官方回復(fù)一起來(lái)看看。

（1）所得稅稅負(fù)率
提問(wèn)：“小微企業(yè)的所得稅稅負(fù)率應(yīng)該怎么計(jì)算？衛(wèi)浴批發(fā)零售行業(yè)所得稅稅負(fù)率普遍在什么范圍？”
回復(fù)：行業(yè)平均稅負(fù)率是參照一定時(shí)期內(nèi)同行業(yè)的平均值，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)稽核分析的參考指標(biāo)，沒(méi)有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，也并非計(jì)算稅額的指標(biāo)。只要納稅人合法經(jīng)營(yíng)，依法納稅即可。

（2）稅負(fù)預(yù)警值
提問(wèn)：“如何才能獲取各行業(yè)的當(dāng)年最新稅負(fù)預(yù)警值？”
回復(fù)：企業(yè)只需根據(jù)自身的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定如實(shí)申報(bào)。行業(yè)稅負(fù)率根據(jù)本行業(yè)全部納稅人的平均稅負(fù)生成，并無(wú)預(yù)設(shè)參考值。

（3）查詢稅負(fù)率
提問(wèn)：“想查詢市內(nèi)建筑行業(yè)的稅負(fù)率是多少？”
回復(fù)：目前增值稅沒(méi)有實(shí)施稅負(fù)率管理規(guī)定。企業(yè)只需根據(jù)自身的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定如實(shí)申報(bào)。行業(yè)稅負(fù)率根據(jù)本行業(yè)全部納稅人的平均稅負(fù)生成，并無(wú)預(yù)設(shè)參考值。

    綜上所述，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)分析納稅人報(bào)送的各種財(cái)務(wù)稅務(wù)資料進(jìn)行指標(biāo)預(yù)警是其風(fēng)險(xiǎn)管控手段之一，在對(duì)納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)，增值稅稅負(fù)率雖是重要的評(píng)價(jià)指標(biāo)之一。但不同企業(yè)之間的個(gè)體差異較大，即使是生產(chǎn)相同產(chǎn)品的企業(yè)，由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式不同，增值稅稅負(fù)率也會(huì)有較大的差異。所以目前尚無(wú)固定的、統(tǒng)一的稅負(fù)率，稅務(wù)征管系統(tǒng)的“行業(yè)稅負(fù)指標(biāo)”是稅務(wù)征管部門(mén)從稅收征管系統(tǒng)里提取的某一時(shí)間段的某一行業(yè)的稅負(fù)參考值。
    企業(yè)無(wú)需過(guò)度相信網(wǎng)傳的“和行業(yè)最新稅負(fù)率預(yù)警值”，也不必去參照?qǐng)?zhí)行。企業(yè)應(yīng)該做的是守法經(jīng)營(yíng)，積極學(xué)習(xí)財(cái)稅政策，充分享受稅收紅利，合理合規(guī)納稅，避免各種風(fēng)險(xiǎn)。

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