江門注冊公司老板名下多個關聯(lián)公司會有稅務風險嗎
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發(fā)布日期：2024-07-24
新公司法下，如果同一老板名下控制多個關聯(lián)公司，會有什么稅務風險嗎？
在新修訂的《公司法》第二十三條第二款中，股東利用其控制的兩個以上公司實施前款規(guī)定行為的，各公司應當對任一公司的債務承擔連帶責任。
稅務風險：
1、個稅風險
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，對于個人與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯(lián)方應納稅額，且無正當理由的，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并依法加收利息。
2、增值稅風險
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第七條規(guī)定,納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的,由主管稅務機關核定其銷售額?
3、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)申報不一致
納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)處置轉(zhuǎn)讓行為，均應按照出售價格和適用稅率或征收率計算申報繳納增值稅，但在會計處理和企業(yè)所得稅納稅申報上，則是將資產(chǎn)處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出，很明顯，這會造成增值稅申報收入大于企業(yè)所得稅申報收入。
4、企業(yè)所得稅風險
(1)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十一條規(guī)定，企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調(diào)整。
(2)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》實施條例第一百二十三條規(guī)定，企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。
5、稅收征管法風險
《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十六條：企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調(diào)整。
風險提醒一：關聯(lián)方之間的交易，容易出現(xiàn)定價不公允，不符合市場原則，帶有轉(zhuǎn)移利潤、人為調(diào)節(jié)利潤、從而達到偷逃稅款的目的。
因此，稅務風險較大，而且稅局一旦發(fā)現(xiàn)關聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務往來出現(xiàn)不符合市場定價原則，容易產(chǎn)生納稅調(diào)整的風險。
當然，只要是真實業(yè)務、正常交易、價格公允，則是允許的，但是還是要做好籌劃，盡量避開關聯(lián)交易！
風險提醒二：從防范稅務風險的方面，假設存在關聯(lián)的話，不要全部都是關聯(lián)交易，可以適當有非關聯(lián)的業(yè)務。價格不要平進平出。留存好充分的交易合理性的證據(jù)鏈。
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