長期進(jìn)行零申報(bào)會(huì)影響企業(yè)信用嗎？
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發(fā)布日期：2024-01-30
“零申報(bào)”這個(gè)詞對企業(yè)來說應(yīng)該也很不陌生了。一般企業(yè)在取得營業(yè)執(zhí)照后，需要逐步進(jìn)行賬務(wù)和納稅申報(bào)。但鮮為人知的是，新企業(yè)進(jìn)行零申報(bào)，多數(shù)情況下是因?yàn)闆]有業(yè)務(wù)流程或者前期處于虧損狀態(tài)。
什么是零申報(bào)？零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，沒有發(fā)生應(yīng)稅收入時(shí)，可進(jìn)行零申報(bào)。
后臺(tái)曾有老板問那新開的公司沒有業(yè)務(wù)，是不是可以一直零申報(bào)呢？答案是不能。
首先來理解一下在什么情況下可以進(jìn)行零申報(bào)：
1.增值稅零申報(bào)：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當(dāng)期無銷項(xiàng)稅額，且無進(jìn)項(xiàng)稅額；
2.企業(yè)所得稅零申報(bào)：納稅人當(dāng)期未經(jīng)營，收入/成本基本為0；
3.其他稅種零申報(bào)：計(jì)稅依據(jù)為0時(shí)。
簡單地來說就是 在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，收入、成本和費(fèi)用均為0時(shí)，企業(yè)才能零申報(bào)。
根據(jù)稅收征管法及稅法的相關(guān)規(guī)定，納稅人必須如實(shí)填寫納稅申報(bào)表、進(jìn)行如實(shí)申報(bào)，雖然收入較少，符合享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，但也應(yīng)進(jìn)行申報(bào)，避免不必要的麻煩。
例：林老板的企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，月收入不超過兩千，進(jìn)行申報(bào)時(shí)未超免征額，目前無需納稅。雖然孫女士的收入較少，可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，但也應(yīng)進(jìn)行申報(bào)，并如實(shí)填寫收入。
長期零申報(bào)有什么風(fēng)險(xiǎn)？
零申報(bào)的原因：一是企業(yè)處于籌建期，證件不全，較長時(shí)間沒有經(jīng)營行為;二是納稅人為了便捷，將沒有稅款的情形（如：企業(yè)所得利潤為負(fù)數(shù)）統(tǒng)一進(jìn)行零申報(bào);三是為偷稅漏稅進(jìn)行虛假零申報(bào)。
三種情形中，只有第一種情況屬于正常申報(bào)，后兩者都存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。如企業(yè)在領(lǐng)取發(fā)票的情況下，長期零申報(bào)無收入，更加大了風(fēng)險(xiǎn)，很可能涉及“走逃戶”、虛開發(fā)票、隱瞞收入等情況，將被稅務(wù)部門納為重點(diǎn)監(jiān)控對象。
并且長期零申報(bào)的納稅人，在發(fā)票的使用上以后可能會(huì)受到限制，降低數(shù)量和限額。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查有風(fēng)險(xiǎn)的，還可能要求企業(yè)采用核定征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅。
零申報(bào)影響企業(yè)信用嗎？
近年來，稅務(wù)機(jī)關(guān)對于納稅信用等級愈加重視，如納稅信用等級評定A、B級，可取消增值稅專用發(fā)票認(rèn)證的程序，辦稅便利。反之，若被評為D級，將讓企業(yè)舉步維艱。但如果企業(yè)在一個(gè)評價(jià)年度內(nèi)，因非正常原因，增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的，就不能評為A級。
另外，隱瞞收入虛假申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求其補(bǔ)繳當(dāng)期稅款與滯納金，并按規(guī)定對其處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的移送稽查部門。納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處以5萬元以下的罰款。
那么對于公司來說可以零申報(bào)多長時(shí)間？
對于企業(yè)可以零申報(bào)多久，總體來說其實(shí)也并沒有明文強(qiáng)制的規(guī)定。
但問題是如果長期零申報(bào)，會(huì)引起稅務(wù)局的關(guān)注，如果超過6個(gè)月還一直零申報(bào)稅的企業(yè)，很有可能就會(huì)被稅務(wù)稽查，然后被列入重點(diǎn)的監(jiān)控對象中。
也就是說企業(yè)不能長期零申報(bào)，會(huì)給企業(yè)帶來嚴(yán)重的后果。
零申報(bào)有哪些誤區(qū)？
小規(guī)模納稅人年底前開普票可以享受免稅政策，這家公司在這個(gè)月內(nèi)開普票3萬，是不是可以在報(bào)稅的時(shí)候進(jìn)行零申報(bào)？不可以。免稅不代表著零申報(bào)，正確方法應(yīng)當(dāng)是做免稅收入，填寫到相應(yīng)的欄目中。
公司剛成立，沒有銷售業(yè)務(wù)發(fā)生，但是公司買了辦公設(shè)備，取得了幾份進(jìn)項(xiàng)票，已經(jīng)認(rèn)證了，這種沒有收入的情況下可以進(jìn)行零申報(bào)嗎？
不可以。雖然沒有業(yè)務(wù)發(fā)生，但是卻有著進(jìn)項(xiàng)，正確方法是應(yīng)該填寫進(jìn)項(xiàng)稅，銷售填零，產(chǎn)生留抵稅留著接下來抵扣，如果進(jìn)行了零申報(bào)，會(huì)造成沒有進(jìn)行抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅逾期，無法進(jìn)行抵扣，造成不必要的損失。
今年經(jīng)營實(shí)在不好，公司從今年開始一直在虧損，這樣的情況是不是可以進(jìn)行零申報(bào)？
不可以。公司的虧損是可以用后五年的盈利來進(jìn)行彌補(bǔ)的，假如進(jìn)行了虧損的公司進(jìn)行了零申報(bào)，后期的盈利就不可以進(jìn)行彌補(bǔ)虧損，從而減少公司的繳稅了。
免稅、無應(yīng)納稅款與零申報(bào)，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是區(qū)別很大，納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)。違規(guī)零申報(bào)會(huì)造成企業(yè)利潤損失，更會(huì)影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。
需要注意的是：零申報(bào)不是百寶箱，老板們一定要合法合規(guī)申報(bào)及時(shí)納稅才行！
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