2021年10月13日，中國人民銀行官網(wǎng)發(fā)布《中國人民銀行關(guān)于加強(qiáng)支付受理終端及相關(guān)業(yè)務(wù)管理的通知（銀發(fā)〔2021〕259號）》，對銀行卡收單和條碼支付終端做出相應(yīng)管理要求。

    其實(shí)早在6月份征求意見稿中，已經(jīng)點(diǎn)出了POS收單“一機(jī)一戶”加強(qiáng)管理的相關(guān)內(nèi)容。本次正式文件更多的是對條碼支付終端管理的一些補(bǔ)充。

新規(guī)主要補(bǔ)充內(nèi)容：
1、限制個人收款碼遠(yuǎn)程收款
2、個人收款碼不得用于經(jīng)營收款
3、收款條碼要制定分類管理制度，區(qū)分個人和特約商戶，有經(jīng)營活動的劃入特約商戶范圍

文件要求2022年3月1日起，1臺銀行卡受理終端只能對應(yīng)1個特約商戶。此外，限制個人收款碼遠(yuǎn)程收款（主要針對頻發(fā)的跑分、賭博、電炸等違規(guī)行為）；個人收款碼不得用于經(jīng)營收款；收款條碼要制定分類管理制度；區(qū)分個人和特約商戶，有經(jīng)營活動的劃入特約商戶范圍。

綜上，該文件一定程度上加強(qiáng)支付監(jiān)管以及商戶入網(wǎng)管理，能夠很大程度的規(guī)避違法違規(guī)行為的產(chǎn)生。合理合規(guī)展業(yè)，才是正確之道。支付不易啊，且行且珍惜吧！

一、個人微信、支付寶收款被查！補(bǔ)稅+罰款！
最近，又有公司個人微信、支付寶收款被查了，補(bǔ)稅+罰款！
案例一：近日，據(jù)杭稅二稽罰〔2021〕17號文顯示，杭州某公司法人代表個人賬戶和財(cái)務(wù)人員個人支付寶賬戶取得的公司收入1211601.94元（含稅），屬帳外收入，未申報(bào)繳納增值稅、城建稅和企業(yè)所得稅。被稅務(wù)局稽查！

案例二：江門市某信息咨詢公司，經(jīng)核查，通過微信、私人賬戶或者現(xiàn)金方式收取做賬費(fèi)，其中隱匿收入281萬元，最終稽查補(bǔ)稅85萬，罰款42萬元。

上面三個案例，都屬于藏匿收入，特殊之處在于是通過微信、支付寶等新興的支付方式來實(shí)現(xiàn)的。企業(yè)頻繁的使用個人微信、支付寶為藏匿收入提供了可能性，也逐漸成為了稅局稽查收入的重點(diǎn)！

二、注意了！微信、支付寶收付款 風(fēng)險巨大！
現(xiàn)在很多單位都使用微信、支付寶來收付款，確實(shí)很便捷，但同時千萬不要忽視其中的風(fēng)險！
1.增值稅的風(fēng)險
不能作為進(jìn)項(xiàng)抵扣，導(dǎo)致增值稅增加。個人、公家傻傻分不清，未能及時申報(bào)，有偷稅漏稅風(fēng)險。
2.企業(yè)所得稅的風(fēng)險
無法稅前扣除，企業(yè)所得稅增加?？赡苈├U企業(yè)所得稅，被稽查風(fēng)險大。
3.個人所得稅的風(fēng)險
通過微信、支付寶給員工發(fā)放工資，存在漏報(bào)個稅或刻意偷逃個稅的風(fēng)險。同時微信、支付寶發(fā)紅包還要注意個稅問題，應(yīng)該區(qū)分不同的情形判斷是否繳納個稅，以及如何繳納個稅。
4.公司管理風(fēng)險
采用微信、支付寶付款，款項(xiàng)賬面不透明、企業(yè)交易資金流不清晰、資金無法受到監(jiān)管、企業(yè)內(nèi)部管理財(cái)務(wù)混亂，不利于企業(yè)長期發(fā)展。
5.股東對債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任
公司如果長期使用股東的個人賬戶來收付款，很容易造成公私不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔(dān)無限連帶責(zé)任，用個人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。

三、個人銀行收款高于這個數(shù)要小心了
企業(yè)還需要注意的是：公對公、公對私大額轉(zhuǎn)賬也會被重點(diǎn)監(jiān)控！
簡單來說，9種情況企業(yè)容易被盯上！
1.現(xiàn)金交易額超5萬
2.公轉(zhuǎn)超200萬
3.私戶轉(zhuǎn)賬金額過大（境內(nèi)轉(zhuǎn)賬超50萬、境外轉(zhuǎn)賬超20萬）
4.規(guī)模小但流水巨大
5.轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出異常（分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出、現(xiàn)金交易額超5萬）
6.資金流向與經(jīng)營無關(guān)
7.公戶私戶頻繁互轉(zhuǎn)
8.頻繁開銷戶
9.閑置賬戶大量交易

當(dāng)然，并不是所有的公轉(zhuǎn)私都是不合規(guī)的，有8種情況，可以放心大膽的轉(zhuǎn)。
1.發(fā)放員工工資
2.員工差旅費(fèi)報(bào)銷
3.支付個人勞務(wù)報(bào)酬
4.向自然人采購
5.歸還個人借款
6.支付個人賠償金
7.股東利潤分配
8.個人獨(dú)資企業(yè)利潤分配

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